104年以後股利配發實際情形: (可扣抵稅額減半,補充保費也用減半後的可扣抵稅額去算)

股利總額=股利淨額+可扣抵稅額(股利淨額X可扣抵稅率 ÷2)

股利淨額=持有股數X配發股利

實發金額/給付淨額=股利淨額-健保補充費(股利總額X2%)

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什麼是配股配息? 股利怎麼算?

什麼是配股配息?

配股就是公司發放股票股利  

舉例來說:

配發股票股利以"元"為單位,

若「股票股利2元」表示,

算法為 (配股2元 / 股票面額10元) * 1,000股(每張),也就是200股,

每1000股可配發200股的股票股利,配股率是0.2。

若手中有10張股票,每一張會配0.2張的股票,

因此配股完你將會有12張股票。

配息就是公司發放現金股利

舉例來說:

「現金股利1元」代表

每一股配發1元的現金股利,

也就是每張股票可以有1,000元的股利(每張1,000股*股利1元),

總共有10張也就是10*1,000元,可以得到10,000元現金股利。

配股與配息背後涵義不大相同

股票股利使股本膨脹

股票股利是公司發股票給你,

而發給你的股票則是公司額外增加出來的。

所以,公司每發1元的股票,都會使公司的股本膨脹10%,

公司的股本一旦膨脹,

公司就必須賺比以前更多的錢,

才能達到與過去相同的每股盈餘水準。



舉例來說,

有一家公司公開發行100股,每股面額是10元,

公司今年賺了100元,每股等於賺了1元。

現在公司每股配發1元股票股利,就是每股配發0.1股,

在配完股後,公司的股本變成110股。

假設該公司明年也是賺100元,

雖然賺的錢是一樣的,

但是對每股盈餘來說,就只剩下100/110=0.91元了。

(延伸閱讀:什麼是每股盈餘)

換句話說,假如公司配發股票股利使股本膨脹,

但公司的獲利卻未能跟著成長(或僅能維持與去年同樣水準)。

這麼一來,股東未來所能領到股利就會開始下滑。
 

現金股利由公司盈餘所發出

公司可能因為今年賺錢,

公司本身有足夠現金提供未來營運,

並且當下也沒有好的投資機會,不需要保留那麼多現金,

因此發放現金股利,讓股東們有更好的運用。


配股顯示公司經營者的心態

公司多配發股票的

顯示他們對今年或來年的營運情況看法樂觀

若公司認為保留現金去進行相關投資,

可以提高未來的獲利,

那麼他們就會傾向多發股票,而配發較少的現金。

公司配發現金的比重較高

表示他們對未來的看法較為保守

配股後,公司的股本會膨脹,

如果公司獲利沒跟著成長,股東所能得到的成果就會變少。

所以公司經營者若認為今年的獲利,不一定能賺比去年更多,

他們就會縮小股票股利的比重,而提高現金股息的比重。

如何查詢配股配息資訊

透過 股票查詢

我們可以簡單的查詢個股歷年來配股配息的資訊,

購買公司的股票,目的就是為了共享公司的獲利,

公司每年是否會穩定的配發股利,

是決定是否投資這間公司的重要因素。

以股利的角度來挑選好股票,

可以讓投資人每年產生穩定的被動收入,

投資人千萬要留意!

(延伸閱讀:什麼是股票殖利率)

轉載自:http://www.cmoney.tw/learn/course/0520/topic/1232

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不可不知的除權息關鍵七問
破解高殖利率、高股息的迷思

儘管台股年年都有除權息,但很多投資人還是一知半解,從認識各個專有名詞與流程,到建立挑選高殖利率、高股息的正確觀念,以下的七個疑問,是你必須要徹底搞懂的關鍵。

1入門必懂:如何算參考價、配股率、殖利率?


Q1:什麼是除權、除息?

買進一家公司的股票,除了有機會賺取差價,還可以長期持有,藉由盈餘分紅參與公司經營的成長。

盈餘分紅的方式主要分為現金股利與股票股利兩種。而公司把現金股利配給股東的時候,股價會將配給股東的股息價格扣掉,這就叫除息;至於除權,就是公司把股票股利配給股東時,股價將配發的股票股利價值扣掉。

一般公司宣布配股時,通常會說「現金股利二元」、「股票股利二.五元」。現金股利二元代表每一股配發二元現金,投資人若有一千股參加除息,就可以得到二千元現金股利;股票股利二.五元代表每張面額十元的股票配發二.五元的股票也就是一千股配發二五○股,因此若投資人有一千股參加除權,就可以得到二五○股股票。

Q2:除權、除息的參考價怎麼算?

公司在除權、除息日當天,扣掉配發的現金或股票股利價值後的價格,就叫作除權、除息參考價。至於參考價是怎麼算的?簡單來說,除權是用「除法」:股價除以(一加配股率);除息是用「減法」:股價減股息。這裡的「股價」是指除權、除息日前一天的收盤價,經過以上的計算,便成為除權、除息日的開盤價。

為什麼要有參考價?為了使除息前(含現金股利)與除息後(不含現金股利)所買到的公司價值一致,也就是不論有無參與除息,買進該公司股票的內含權益應該是相同的。

所以,公司在除息日當天,會將股票價格依配發的現金股利,做同等金額的下降,這就是除息參考價。而除權參考價就是依配發的股票股利做同比率的下降。

除權、除息參考價計算公式:
a、除權參考價=除權前一天收盤價÷(一+配股率)。
例:A公司預定八月五日除權,股票股利二.五元,八月四日收盤價一百元。

八月五日開盤參考價=100÷[1+(2.5÷10)]=80(元)

b、除息參考價=除息前一天收盤價=配息金額。
例:B公司預定七月十日除息,配發現金股息二元,七月九日收盤價是一百元。
七月十日開盤參考價=100-2=98(元)

c、同一天既除權又除息。
除權、除息參考價=﹝除權除息前一日收盤價-現金股利﹞÷﹝1+(股票股利÷10)﹞
例如:C公司預定九月二日除權、除息,配發現金股息二元,股票股利二.五元。九月一日收盤價一百元。
九月二日開盤參考價=(100-2)÷[1+(2.5÷10)]=78.4(元)

實際上,除權、除息當天的參考價,有時不只受到權值或息值的影響,還包括現金增資、員工配股等因素。但增加了這麼多因素後,參考價就難以計算,這時可利用證交所等網站提供的試算表幫你算出。

Q3:配股率是什麼?現金殖利率是什麼?為何很重要?

配股率是指公司配發的股利占前一年度獲利的比率,這是包含股票股利與現金股利在內。公式為:
配股率=(股票股利+現金股利)÷每股稅後純益(EPS)

一般來說,股東當然希望配股率愈高愈好,表示公司很大方,將獲利分給股東。

不過,也不能只看到高配股率就買,還是要檢視這家公司實際獲利情況與獲利穩定度。

例如,某公司去年EPS是五元,「現金股利二元」的配股率就是二除以五等於○.四或四○%;「股票股利二.五元」的配股率是二.五除以五等於○.五或五○%。若這家公司同時配發二元現金股息與二.五元股票股利,配股率就是(二加二.五)除以五等於○.九或九○%。

至於現金殖利率可說是每年除權、除息行情最受重視的指標,它是將債券市場的概念借用到股市中,公式為:
現金殖利率 現金股利÷股價。

意思就是當你用目前的股價買進某檔股票,且參加除息時,這家公司配發的現金股息就相當於你領到的利息,而現金殖利率就相當於利率。要注意的是,這裡的股利僅計算現金股利,不包含股票股利。

通常現金殖利率會與銀行的定存利率相比,若高於銀行定存利率,表示該檔個股的持有報酬率優於銀行定存。在新台幣定存利率長期低迷之際,高現金殖利率的股票近幾年來大受歡迎。

2進階須知:搞懂可扣抵稅率與二代健保

Q4:可扣抵稅率是什麼?與我有關嗎?

台灣實施「兩稅合一」制之後,為了讓稅賦制度公平,上市櫃公司將已繳納過營利事業所得稅後的盈餘分配給股東時,必須分配可扣抵稅額給股東,用來扣抵個人綜合所得稅;而預估股東稅額可扣抵的比率,就是可扣抵稅率。

由於產業不同,各家公司的可扣抵稅率與稅額也不同,可扣抵稅額愈高,代表可扣抵稅率愈高,對參加除息的投資人愈有節稅效果。至於「愈高」的標準為何?就要將可扣抵稅率與個人綜所稅率相比,可扣抵稅率若高於個人的綜所稅率,就有節稅效果,股東未來就可以退稅。

例如,A投資人買進台積電一百張,今年每股配息三元,可扣抵稅率是一五%。
除息時他可領到股息:100×1,000×3=300,000(元)

假設一:A投資人的個人綜所稅率是一二%,他就可以退稅九千元。
300,000×(15%-12%)=9,000(元)

假設二:A投資人的個人綜所稅率是二○%,他就要補稅一萬五千元。
300,000×(15%-20%)= -15,000(元)

Q5:加徵二代健保補充保費,參加除權、除息划不來?

由於今年起二代健保補充保費正式上路,健保補充保費是以股利總額的二%來計算,股利總額是:
股利總額 股利淨額+可扣抵稅額

例如,某檔股票配發四元的現金股利,投資人持有一張,就可以領得配息四千元,但這四千元只是「股利淨額」,還要加上可扣抵稅額後,總額若超過五千元,再乘以二%補充保費費率,才會是投資人要繳納的補充保費。

此外,現金股利還會被納入綜所稅中,等於一頭牛被剝兩次皮,股民怨聲載道,也讓今年的除權、除息行情蒙上陰影。

但是否因此就不參加除息?或在除息前把股票賣掉、除息後再買回來?試算一下:
例:台積電今年配發現金股利三元,假設你持有二張參加除息,目前股價一百元,可扣抵稅率為五%。

a、直接賣出:每張要繳千分之一.四二五的手續費與千分之三的證交稅。
100,000(目前股價)×2×(0.1425%+0.3%) 885元

b、不參加除息,先賣再買。
先賣出:每張要繳千分之一.四二五的手續費與千分之三的證交稅。

100,000(目前股價)×2×( 0.1425%+0.3%)=885元
再買回:每張再繳一次手續費。

97,000(除息後價格)×2×0.1425%=276.45元
總成本=885+276.45=1161.45元

c、不賣:被課二%二代健保補充費。
3,000×2=6,000元(股利淨額)
3,000×2×5%=300元(可扣抵稅額)
(6,000+300)×2%=126元

註:以台積電今年配息三元計算,若你只有一張,由於未達單筆五千元門檻,就不用被課徵補充保費。
細算一下成本,就知道不論是直接賣出或先賣再買,其實都是划不來的。

因此,儘管補充保費制度不盡合理,但如果你是長線投資人,或想以領股息為主,「以不變應萬變」才是上策。

另外,台股中F開頭的公司由於屬海外公司,股東若參與除權、除息的股利所得屬於境外所得,不用繳納補充保費。

3參考錦囊:留意本業獲利、股息品質、填息狀況

每年都會有不少高配息或高殖利率的公司,公司宣布股利後,股價往往表現亮眼,甚至連漲好幾支停板,吸引投資人搶進。但這些股票真的就適合投資嗎?真正的好標的又要符合哪些標準呢?

最重要的是,股息來源要以本業獲利為主。有些公司前一年本業獲利不佳,卻靠著業外收益(如處分資產、所得稅沖回、匯兌收益等),讓帳面上每股稅後純益(EPS)與配息維持一定水準,甚至將資本公積也拿出來配息,營造「高獲利、高配息」的假象。

最有名的例子就是精英。去年原先公布配發現金股息○.三五元,卻又拿出「老本」資本公積,加發現金股息二.一二元,結果總和二.四七元,現金殖利率高達二七%,高居台股去年現金殖利率冠軍。

這類公司台股幾乎年年可見,用業外收益或資本公積灌水衝股息或現金殖利率,吸引不知就裡的投資人搶進。因此投資人在挑選高股息標的時,除了EPS高低,還要留意公司的獲利品質,最好都是本業獲利的「原汁雞湯」,且配息率要合理(六○%~八○%)。如果是靠業外收益或「吃老本」發資本公積的公司,還是避開為妙。

Q7:判斷要不要參加除權、除息行情的標準是什麼?

從前面的定義中可知,台股的除權、除息其實是一種「分割」的概念,除權、除息時股價會同額或同比下降,所以參與除權、除息,配股配息高不高不是最重要的,惟有完全填息,才是真正保了本又賺到利。

而股票能否填權填息,最主要的判斷標準,當然還是這家公司的營運能否持續成長,至少也得維持原來的獲利水準,這樣才比較容易填息。

其次,即使公司前景好,想要參加除權、除息,還要注意個股的買點。如果買在股價相對高檔區,遇到股價下修、本金大幅虧損,配再多股息也補不回本金的損失。

至於買點如何選擇?除從技術面找尋外,殖利率也是重要參考依據。從殖利率公式可知,在相同現金股息下,股價與殖利率呈反比,也就是股價漲愈高、殖利率愈低。若希望報酬率高出銀行定存,在殖利率超過四%時買進,低於二.五%就可賣出,不一定要參加除息。

資本公積

資本公積是指由股東投入、但並非構成股本的資金,包括股本溢價、接受捐贈實物資產、投入資本匯兌損益、法定財產重估增值以及投資準備金等。在過去,資本公積只能拿來彌補虧損或是轉增資擴充股本,但2009年通過《公司法》修正案後,同意公開發行公司在當年度沒有虧損的前提下,資本公積可以用來發放新股與現金,且沒有比率限制。

編按:本文摘自4月17日出刊之《今周刊》852期封面故事「不可不知的除權息關鍵七問」,同期相關系列報導有「瓦斯行阿嬤 年領百萬的存股傳奇」、「小資玩小股的靈活存股術」、「傅君玉、吳火生、洪瑞泰的存股教戰守則」,更多內容請參閱本期《今周刊》。(尊重智慧財產權,如需轉載請註明資料來源:今周刊852期 謝謝!)

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第一次除權息就上手

參加除權息前你一定要懂的知識!

股神巴菲特曾說:「你不打算持有某支股票達十年,則十分鐘也不要持有。」

常忙於工作而無法花太多心力在投資股票上面嗎?

你發現自己做短線價差,好像賺不到什麼錢

也認為能與一家好公司共享利潤

每年領股息當這家公司股東,好像還不賴!

當你有這些想法出現時,表示你可能會是一個很好的價值型投資者。

提到價值投資一定跟每年公司所發的股利有很大的關係。

對投資人來說就是參加除權息領股利了

讓筆者帶大家一步一步的瞭解什麼是除權息

並且教各位如何挑選一家好公司股票

使你第一次參加除權息就上手!

1.到底什麼是除權、除息?

當我們買進股票成為這家公司的股東後,公司將去年度所賺的盈餘回饋給股東。

我們拿到的股利就是我們身為股東的投資報酬。

"除"是「分配」的意思,除權是分配股票,除息是分配現金。


例如:

鴻海(2317)公司今年宣布發放現金股利1.5元,股票股利1元。

現金股利1.5元表示每一股配發1.5元,所以當我們買一張鴻海(1000股)

就可以收到$ 1,500現金股利(1000股*1.5元)

股票股利1元表示每張面額10元的股票配1元的股票1/10的概念,but why ???


算法為 (配股1元 / 股票面額10元) * 1,000股(每張),也就100股, why ???

10元~原始的1股的發行面額,1張原始股票=1,000股X10元=10,000元

等於1000股能配100股,因此我們若參加除權息,我們可以得到1500元和100股的鴻海股票。


2.參加除權息後,股價為什麼會蒸發?

簡單來說一家公司的資源已經分配給股東了,那他的價值當然會降低囉。

公司在除權、除息日當天,扣掉配發的現金或股票價值後的價格,

就叫作除權、息的參考價。至於參考價怎麼算呢?

a.除息是用「減法」:股價減股息

b.除權是用「除法」:股價除以(1+配股率)

c.若同時除權息:(股價減股息)除以(1+配股率)

例如:

鴻海(2317)公司現在股價為70元,現金股利1.5元,股票股利1元

a.單看除息的參考價為---$ 70-1.5=$ 68.5

b.單看除權參考價為---$ 70/(1+0.1)=$ 63.6

c.同時除權息之參考價---($ 70-1.5)/(1+0.1)=$ 62.3


3.什麼! !領股利可以少繳稅?

沒錯,因為台灣實施兩稅合一制度,公司已經繳過稅了

身為公司股東的我們,拿到的股利是可以用來抵稅的

但要注意可扣抵稅額要大於自己所得稅額才有節稅效果喔。

從下圖可以找出自己所屬的課稅級距

      102年度綜所稅稅率表

  單位:元
級別 稅率 課稅級距 累進差額
1 5% 500,000以下 0
2 12% 500,001-1,130,000 35,000
3 20% 1,130,001-2,260,000 125,400
4 30% 2,260,001-4,230,000 351,400
5 40% 4,230,001以上 774,400

例如:

小郭今天有十張鴻海(2317)股票,打算參加除權息。

他適用的邊際稅率為20%,鴻海的稅額扣抵比率是13.43%。

資料來源:稅額扣抵比率與殖利率選股

假設小郭只領現金股利$ 15000元 (1.5元*10張*1000股)

股利收入$ 15,000元乘以可扣抵稅率13.43%後等於$ 2,014

而小郭的邊際稅率為20%,如果參加除權息需繳$ 3,000元的稅--$ 15,000*20%。

所以對小郭來說一點也不划算

因為繳$ 3,000的稅,只能抵繳$ 2,014元等於小郭要多繳$ 986元--$ 3,000-2,014

因此每到了除權息旺季前,有些股市大戶由於稅負成本的考量

才不願意參加除權息,所以時常可以發現他們會趁高點時,

獲利了結出脫手中的持股。相反的,如果小郭的邊際稅率只有5%的話

那參加除權息就可以享有退稅款$ 1265--$ 15,000*(13.43%-5%)


4.我想參加除權息,那要選那些股票呢?

 參加除權息所選的股票,必須考量往後是否有填權息的可能。

所謂填權、息就是價格回到還沒除權息前的股價。

一家公司如果經營績效良好,產業前景佳,將有利往後的填權、息。

尤其公司前途一片看好時,除權息前,經常會有明顯拉抬的動作,

除權息後,因為股價相對便宜,或者大股東棄權賣出後回補動作,非常容易填權息。

筆者一般會建議選擇具有以下條件的股票:

1.配息穩健度高:最好有十年以上的現金股利資料,歷經幾次多空循環,方能看出獲利穩健度

2.具成長概念:透過最近3年平均股利 > 最近10年平均股利,選出現金股利具成長性的股票

3.本益比篩選:透過本益比篩選,讓您找出股價可能被低估的股票

我們可以藉由年年下蛋金雞母這個工具,便可輕鬆的篩選出我們自己想要的股票

資料來源:年年下蛋金雞母

上圖兩個紅色圈圈,分別是1.本益比與2.近三年現金股利平均>近十年現金股利平均。

這兩項是筆者最看重的篩選條件。

投資股票就像我們日常生活買東西

第一我們不想買貴

第二東西不僅要物美價廉,而且還能持續成長這才是我們想要的

如果只用短期來評斷的話是不準確的,所以我們必須以長期的觀點來相互比對才比較有依據。

另外,筆者想提醒一點參加除權除息,其實領的都是自己的錢

因為除權後,擁有的股數雖然增加,但相對地,股價也因此降低

一來一往實際擁有的價值是不變的

除息也是一樣,雖能領到現金紅利,但股價卻是低於持有成本的。

除非它能100%填權息,但也不是任何股票都能100%填權息的喔。

結語Summary

當我們把好的股票抱久了,隨著時間經過它的複利威力將會一一顯現出來。

相信每位聰明的投資者都知道能平凡、穩定獲利的方法,才是投資的最高境界。

認識更多的除權息:參加除權息你不能不知道  、每年都會上演的「融券強制回補」

如何利用除權息行情獲利又節稅?

可以透過:稅額扣抵比率與殖利率選股

轉載自:http://www.cmoney.tw/notes/note-detail.aspx?nid=38...

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你的股票有發股息,那你一定要懂 ”可扣抵稅額” (含所有個股扣抵稅率喔!)

立法院這個月 三讀通過 新的所得稅法

其中股民最關心的

就是其中一條 “股東可扣抵稅額 減半”

這個詞 可能股市新手們 完全看不懂

什麼是”可扣抵稅額”?

其實對於有在領股息的股民來說

這個修法 算是一件大事

如果你現在 或未來會領股息

那你一定要弄懂”可扣抵稅額”喔!

因為我看網路上 大部分在講解 可扣抵稅額 的文章

不是講的不完整

就是講錯了

我自己在教CFP(理財規劃師證照)的課程時

都會教到這個內容

所以我決定寫一篇文章 向大家解說

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什麼是"可扣抵稅額"?為什麼它對你很重要?

如果一間公司賺了錢,會有”稅前淨利”,

繳了營所稅後(目前17%),就會剩下”稅後淨利”

公司會把”稅後淨利”的一部份,發給股東,也就是”股利”

但是股東拿到這些收入,如果也要再繳一次個人所得稅,

就等於是繳2次,這樣不公平

所以,財政部實施了一個制度:”兩稅合一”

就是根據每個股東自己的個人所得稅率,政府只拿每個股東該繳的稅

整個流程是這樣

公司先繳營業所得稅

發股利後,等到股東要繳自己的所得稅時

會根據自己的所得稅率

計算出 此筆股利收入 該繳的稅

如果自己該繳的稅,比公司先繳的營業所得稅低,就會退你錢

但如果你該繳的稅,比公司先繳的營業所得稅高,你就要補繳稅

聽不懂正常,我來舉個例子
我先舉例 可扣抵稅額還沒減半前的 舊制

假設1家公司稅前淨利100元,目前營所稅率17%

繳完營所稅17元後,就有83元稅後盈餘

假設全部都以現金股利,發放給1位股東:

(假設該公司股數83股,每股發放現金股利1元)

你的扣繳憑單金額

1. 先決定”股利淨額”

我們拿到的扣繳憑單,就會如上表

以這個例子來說,你有83股,每股現金發1元,那你會有83元的 “股利淨額”

2. 計算”可扣抵稅額”

如上圖,我們常看到的”可扣抵稅額比率”,就是 營所稅 / 稅後淨利

所以在這個例子 就是17 / 83 = 20.48%

接著,可扣抵稅額 = 股利淨額 X 可扣抵稅額比率

也就是83 X 20.48% = 17元

3. 計算”股利總額”

然後,我們要算出 股利總額 = 股利淨額 + 可扣抵稅額

也就是 83 + 17 = 100元

為什麼要算 “股利總額”呢?

因為二代健保的2% 和 你要繳的稅, 都是用”股利總額”去算的

以這個例子,二代健保費就是100 X 2% = 2元

所以,你就實領 83 – 2 = 81元

重頭戲來了!

算出你該繳的稅、可扣抵稅額後,多退少補,如下表

如果你的綜所稅率為 5%,那你應繳的稅 = 股利總額 X 綜所稅率

也就是100 X 5% = 5

因為 可扣抵稅額 = 17

所以還可以退稅12

如果你的綜所稅率為30%,那你應繳的稅是 100 X 30% = 30

但因為 可扣抵稅額 只有17

所以你還要再補稅13

然而,按照目前財政部的新聞稿說明

可扣抵稅額減半後,你的扣繳憑單 會變成:

“可扣抵稅額”只剩下以前的一半,所以 股利總額 會只剩83 + 8.5 = 91.5

二代健保費 = 股利總額 X 2%

所以 二代健保費 會比以前少一點點(因為”股利總額”變少了)

實領股利 會多一點點

但是要繳的稅 卻多出很多,比較如下:

幫大家重點整理:

1. 新制實行後,未來要繳的稅會變多,可以退的稅變少

2. 差異數大約等於 股利淨額 X 可扣抵稅額比率 X 0.5

3. 一般而言,傳產業繳的營所稅高,所以可扣抵稅額比率高,這對於買傳產股領股息的人來說,是個好處

4. 一般而言,科技業因為租稅優惠多,所以可扣抵稅額比率低

5. 一家公司過去幾年的可扣抵稅額比率,極具參考價值

6. 補充保費(二代健保)是用股利總額來計算,投資人卻領的股利是股利淨額

來個真實照片

股利淨額 = 46845

可扣抵稅額 = 22556

所以股利總額 = 46845 + 22556 = 69401

補充保費 = 股利總額 X 2% = 69401 X 2% = 1388

因此 實領股利 = 46845(股利淨額) – 1388(補充保費) – 10(郵資) = 45447

以上講解

希望對大家有幫助    

轉載自: http://www.cmoney.tw/notes/note-detail.aspx?nid=11...

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股東可扣抵稅額減半

「財政健全方案」短期稅制調整措施之「所得稅法」部分條文修正案於103年5月16日經立法院三讀通過,並於6/4總統公布,已確定自明年(104年)開始兩稅合一股利可扣抵稅額減半。
由於在兩稅合一的架構之下,公司為法律之虛擬體,不具獨立之納稅能力,僅是作為把盈餘傳送給股東的導管,所以公司階段的所得與股東階段的股利,應僅課一次所得稅,所以在公司分配盈餘給股東時,會將已繳納過的所得稅依設算好的比例(可扣抵比例)分配給各股東,讓各股東在申報綜所稅時,可用以抵繳,避免重複課稅,此即為股東可扣抵稅額之內容。

舉例如下:
一般股東收到股利憑單,會有下列幾項欄位
依舊制
股利總額(1+2)=>3,594,024
可扣抵稅額(2)=>501,060
股利淨額(1)=> 3,092,964
稅額扣抵比率=>16.2%

【可扣抵稅額=股利淨額X稅額扣抵比率】

以上述發放相同股利金額為例,若股東可扣抵稅額減半則其金額如下:
依新制

股利總額(1+2)=>3,343,494
可扣抵稅額(2)=>250,530
股利淨額(1)=>3,092,964
稅額扣抵比率=> 16.2%

【可扣抵稅額=股利淨額X稅額扣抵比率X1/2】

假設股東適用之綜所稅稅率為45%,則其對綜所稅之影響如下:
舊制
股利總額(1)=>3,594,024
綜所稅稅率(2)=>45%
應納稅額(3)=(1)X(2)=>1,617,310
可扣抵稅額(4)=>501,060
股利收入增加之綜所稅(3)-(4)=>1,116,250

新制
股利總額(1)=>3,343,494
綜所稅稅率(2)=>45%
應納稅額(3)=(1)X(2)=>1,504,572
可扣抵稅額(4)=> 250,530
股利收入增加之綜所稅(3)-(4)=>1,254,042

以上述例子為例,以分配同樣金額的股利計算,舊制及新制對綜所稅之影響差了約十四萬元,其影響不可謂不大;不過上述例子係以最高之綜所稅稅率做計算,且並未考慮累進差額之扣除金額,若為適用較低綜所稅稅率的小股東,其影響會較小,仍可仔細評估是否參與除權息!

資料來源:【2014/06/18 經濟日報】

轉載自:https://www.facebook.com/permalink.php?story_fbid=...

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政府管太多:股利扣抵額減半 「搶錢」

【廖珮君、林巧雁╱台北報導】台股萬萬稅,投資人賺賠不定,但股利已經被先剝3層皮。財政部打算明年實施財政健全方案中的「兩稅合一」,將股東可扣抵稅率減半,小股民怒吼,此舉根本是「變相加稅!」

共被剝了3層皮

以國內目前稅制來看,一家上市櫃公司有賺錢,須先繳17%的營利事業所得稅,是先剝了第一層皮;兩稅合一後,個人股東股利併入個人綜合所得稅,這是第二層皮;超過5000元的股利所得又得繳二代健保補充保費,則是第三層皮。
55歲從事科技業、常投資股票的老黃舉例,一家股價100元上市櫃公司,繳了17%營所稅後,再配給股東5元現金股息,若是股民持有1張該公司股票,即可領5000元的現金。
老黃說,接下來是否參加上市櫃公司的除權息,將是稅負增減的關鍵。若投資人參加了除權息,而這家公司的股東可扣抵稅率是13%,可扣抵的稅額是650元(即5000元×13%),但因股東可扣抵稅率減半,現在只能扣抵325元。
也就是說,投資人申報股利所得5650元(需加回公司預扣13%、650元稅金),若以個人綜所稅12%級距來算,稅額是678元(5650元×12%),舊制僅需繳稅28元(678元-650元),但新制卻得繳353元(678元-325元)。

民怒:怎拼經濟

老黃不滿地說:「參加了除權息、稅卻愈繳愈多。」再加上健保補充保費2%,股利超過5000元者,還得再繳100元,小股民手上的現金股息愈變愈少。
上班族老王也怒斥,不過就是想要靠股息貼補一些家用,「政府要提振消費、拼經濟,現在連股民手上的現金股息都縮水了,如何拼內需?政府連股利都要搶,實在搶過頭!」

政府回應

財政部賦稅署副署長蔡碧珍說,加稅是必要之惡,希望民眾能多體諒,多幫助國庫,希望高所得者多回饋社會。

http://www.appledaily.com.tw/appledaily/article/he...

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